0110/ 9710/ 9810/ 1210/ 9610不同贸易方式如何退税？
在跨境出口贸易中，企业通常有三种典型业务模式：
①跨境B2B贸易（海运/ 陆运）：报关单贸易方式为0110一般贸易或者9710跨境电商B2B直接出口
②海外仓备货（海运/ 陆运）：报关单贸易方式为9810跨境电商出口海外仓，部分企业通过0110一般贸易或者9710跨境电商B2B直接出口
③跨境B2C贸易（快递/小包/ 邮包）：报关单贸易方式为1210保税跨境贸易电子商务或者9610跨境贸易电子商务。
不同模式对应不同的退税路径，如何高效合规地完成退税？本文为您逐一拆解！
1. 跨境贸易企业的业务链路
跨境贸易企业如需申请出口退税，必须通过如下阳光化的合规业务链路，其中最关键的是以下4点：
①商品采购环节取得供应商开具的增值税专用发票
②商品出口环节通过正规报关出口并取得报关单
③在商品报关出口次年4月收齐外汇
④保留完整的出口退税备案单证，包括运输单据、报关服务费发票等等
以上4点中，跨境贸易商家通常在第②点取得正式报关单遇到困难，下面我们详细讲一下不同业务模式下如何出口报关。
2、不同业务模式如何出口报关
①跨境B2B贸易（海运/ 陆运）：报关单贸易方式为0110一般贸易或者9710跨境电商B2B直接出口
- 适用场景：海外买家为企业，通常一次性采购一定规模的外贸出口订单（金额一般大于3000美金），例如工厂/贸易商出口大宗商品（如家电、机械、家具等）。
- 0110通关代码通常适用于线下订单，9710通常适用于电商平台成交的订单。
- 出口退税注意事项：0110和9710出口方式的出口退税几乎没有区别，按照传统的出口退税模式申报
②海外仓备货（海运/ 陆运）：报关单贸易方式为9810跨境电商出口海外仓，部分企业通过0110一般贸易或者9710跨境电商B2B直接出口
- 适用场景：报关出口的时候商品还没有实现销售，外贸商家通过布局海外仓销售（如阿里国际站海外仓现货buynow商家）。
- 该业务模式本质上应该通过9810报关出口和退税，如商家想通过0110/ 9710报关出口，需要在报关出口环节先销售给海外的关联企业。
- 9810出口退税注意事项：货物报关离境采用“预退税”申报规则，实际销售和收汇后再进行核算，收汇金额可以和报关金额不一致，另外需要准备额外的备案单证，如：海外仓订仓单等可佐证海外仓使用的相关资料，销售记账凭证、销售明细账等可以佐证货物已实现销售的资料。
③跨境B2C贸易（快递/小包/ 邮包）：报关单贸易方式为1210保税跨境贸易电子商务或者9610跨境贸易电子商务
- 适用场景：跨境电商B2C订单（如阿里国际站便捷发货订单、速卖通等跨境电商B2C平台订单）；
- 该业务场景下，商家如需申请出口退税，货物必须正式报关出口，商家可以通过1210/ 9610出口集报的方式降低报关成本，多个包裹集中申报生成报关单。
- 1210/ 9610出口退税注意事项：1210和9610通过“清单核放、汇总申报”的方式办理通关手续，因此需要生成正式报关单才能申报退税，此外部分税局对于贸易方式为9610的出口退税申报进行事前审核，需要提前与主管税务机关沟通。
3、出口退税申报链路
当企业选择合适的通关模式报关出口并满足退税条件后，即可向税局提交退税申请，下面是申请出口退税链路：
跨境贸易业态资金流、货物流和信息流复杂，导致备案单证多样化，而出口退税新规不断（如备案单证新规、9810退税新规），要求操作出口退税的人员既要对平台业务熟悉又要多年出口退税专业沉淀。在税局日趋严格的退税审核中，出口退税事后调查的案例越来越多，企业需花费较大精力去整理退税单证和应对税局检查。
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